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标题 关于做好2018年度企业财务决算管理和报表编制工作的通知
索引号 00073246U/2019-00005 发文字号 成文日期 2019-01-15 09:05
发文机关 市国有资产监督管理委员会 信息分类 企业管理 公开日期 2019-03-01 15:18

关于做好2018年度企业财务决算管理和报表编制工作的通知

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关于做好2018年度企业财务决算管理和

报表编制工作的通知


各监管企业、各有关会计师事务所:

为做好监管企业2018年度财务决算管理与报表编制工作,真实反映财务状况和经营成果,提升财务管理水平和会计信息质量,更好地满足向市人大常委会报告国有资产管理情况和经济决策需要,根据《内蒙古自治区国有资产监督管理委员会监管企业财务决算报告管理办法》(内国资?#35745;?#23383;200464 号)及国家有关财务会计制度规定,现将监管企业2018年度财务决算管理和报表编制工作有关事项通知如下:

一、加强工作组织,提高财务决算质量。各企业要加强年度财务决算工作组织,?#39749;分?#36131;分工,严格工作要求,统一工作标准,层层落实编制与审核责任,确保按时保质完成决算工作。要对照国家财务会计制度、出资人财务管理等要求,组织做好户数清理、资产清查、账实核对、流程梳理、风险排查、审计管理等基础工作,加?#32771;?#22242;各级子企业会计核算政策、重点业务核算方法、集团合并报表核算规则、内部控制评价流程等重大事项的统一管理,并不断规范和?#20013;?#20248;化。要加大财务决算审核力度,高度关注新并入企业、债务风险等重点企业指标数据填报的准确性、合理性,切实提高财务决算专项报告编报质量。要充分发挥管理诊断作用,分析资源配置和经营管理上的经验和教训,为经营决策提供重要参考。

二、规范会计核算,确保会计信息真实可靠。各企业要高度重视会计信息质量管理,严格执?#23567;?#20225;业会计准则》和有关财务管理要求,规范各级各类子企业的会计核算,确保会计信息真实、准确、完整。一是严格执行集团统一的会计核算办法,规范会计核算,不得滥用会计政策和会计估计变更、会计差错更正、合并范围调整?#30830;?#24335;调节年度经营成果;二是依据真实的交?#36164;?#39033;、会计账簿资料编制年度财务决算,禁止通过虚构交易?#30830;?#24335;人为做大规模的行为,不得存有账外企业、账外资产和账外账;三是规范收入确认和成本结转,充分抵销内部关联交易,足额计提各项资产减值准备,不得跨期确认收入和结转成本费用,不得出?#20013;?#30340;潜亏挂账;四是规范公?#22987;?#20540;计量与核算,合理确定相关资产年末价值,禁止滥用公?#22987;?#20540;计量调节利润;五是对在建工程、无形资产、商誉、应付职工薪酬、业务招待费、政府补助等重点会计科目,要准确把握科目内涵,合理界定核算口径,不得随意扩大或缩小科目核算范围;六是充分和规范披露财务会计信息,不得对重大财务会计事项隐瞒不报;七是根据财政部要求,组织有关子企业做好施行新准则的各项工作,研究修订相关核算办法和管理制度,评估全面施行新准则对集团财务状况的影响;八是2018年度企业财务决算报表》兼顾了?#24418;?#25191;?#23567;?#24050;执行新修订金融准则或新修订收入准则企业的填报要求,要结合实际情况,组织有关子企业按照准则适用要求分类编制财务报告。在编制合并财务报表?#20445;?#21487;以将子企业按照新修订准则编制的财务报表直接合并,并在附注中予以详细披露。

三、深化经营分析,切实发挥财务决算的管理提升功能。各企业要充分利用财务决算成果,围绕价值提升,对企业提质增效、改革发展、风险防控等进行深入分析,揭示经营短板、提出对策建议,促进经营管理水平?#20013;?#25552;升。要突出成本费用支出分析,通过与企业预算目标、标准成本以及同行业先进水平对标,查?#39029;?#26412;费用管理短板,总结各项降本增效措施的落实情况。要加强盈利结构及增减利因素分析,深入剖析板块运营状况,分析盈利业务的效益变动及增长潜力,研?#38752;?#25439;业务的致亏原因及扭亏可能性,有针对性地提出稳增长的对策建议。要强化现金流和资金链分析,加强营运资金管理,做好资金收付匹配,减少资金沉淀,优化融资结构。要全面检查经营风险,综合施策降杠杆,综合评估企业债务规模、偿债能力和杠杆边界,对于资金成本过高、债务结构不合理、资产负债率过快增长?#20219;?#39064;,提出合理化建议。要检查内控制度和执行的有效性,及时查缺补漏,完善内控制度,优化关键流程,强化内控执行监控,堵塞管理漏?#30784;?/span>

  四、提升风险防范能力,切实发挥财务决算的风险管控功能。各企业要完善风险预警防范体系,落实风险治理责任,增强风险意识,确保到期债务按期偿付,不出现流动性风险。要严格控制与主业无关、存在垫资风险、低效益甚至无效益的业务,严禁开?#25346;?#34701;资为目的、无真实货权流转的融?#24066;?#19994;务。要全面清理核查各类担保业务,清点盘查内部担保规模与担保风险,严控对外担保业务,及时解除风险较大的担保责任。要?#38505;?#33853;实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于加强国有企业资产负债?#38469;?#30340;指?#23478;?#35265;》,对标行业资产负债率水平,研究制订加强资产负债?#38469;?#30340;相关具体举措,促使高负债企业降杠杆,将资产负债?#31034;?#24555;回归合理水平。

五、严格审计管理,落实各项审计要求。各企业要严格审计工作纪律,督促和配合审计中介机构?#38505;?#23653;行审计程序,规范出具审计报告,充分发挥审计的咨询诊断作用。一是加强财务决算审计组织管理,按照统一审计标准,统一审计附注披露格式,统筹审计工作进度,履行好各项审计责任,做好自行委托中介机构选聘和质量监督工作二是配合审计中介机构做好财务决算审计工作,按照财务决算审计内容要求,?#38505;?#26803;理企业以往审计发?#27835;?#39064;整改情况、内控情况、各类风险管理、资金信用管控等工作内容,并由中介机构进行审计;三是加强对审计工作的监督,对中介机构未?#38505;?#33853;实审计工作方案、审?#24179;?#26524;达不到要求的,应及时与中介机构沟通,督促其?#38505;?#23653;行审计程序。

六、强化决算编报管理,完善财务决算报告事项。各企业要严格按照有关要求,?#38505;?#32534;制财务决算报表,做到相关内容完整、及时上报。一是按照市国资委要求,统一规范报表格式、填报要求、填报范围、填报级次和填报口径,层层落实全级次编报责任;二是做好财务决算报表审核工作,落实企业内部各相关部门填报责任,指标口?#26029;?#25509;一致,确保各类报表信息准确完整;三是做好财务决算重大事项报告工作。对2018年度审前合并财务报表、合并范围变动情况及原因、纳入合并子企业户数,以及会计政策与会计估计变更、重大期初数调整、资产损失或减值准备计提与转回、改革改制、收购兼并、资产处置与转让、消化和处理历史遗留问题等对当期损益有重大影响的事项,须报告市国资委。按照重大财务事项报告制度要求,对年度发生的重大财务事项进行梳理,对未能在规定时间报送或报送内容不准确的,要在财务决算专项报告中进行详细说明;四是按要求?#38505;?#25776;写企业财务情况说明书。根据财务情况说明书内容提要要求,深入梳理分析年度企业财务、风险、经营?#26085;?#20307;情况,客观记录企业年度财务状况、经营形势、存在问题、采取措施以及对策建议等内容,为出资人掌握企业财务运行情况、加强财务监管提供决策支持。

七、严格按照报送要求,按时报送财务决算报告。各企业要组织做好财务决算报告报送工作,做到报送材料齐全规范、财务信息真?#20302;?#25972;、相关指标衔接一致。有关报送内容及时间要求如下:

2018年度财务决算报告应于2018315日前以正式文件报送市国资委(业绩考核与企业财务监督科),并抄?#22242;?#39547;本企业监事会,具体报送内容如下:

(一)2019315日前向国资委报送经审计中介机构审计后的财务决算报表电子数据(网络版报?#20572;?/span>

(二)2018331日前由集团公司正式行?#21335;?#25105;委报送集团合并财务决算报告(含财务决算报表、财务情况说明书,纸质财务决算报表以“万元”为金额单位),同时抄送企业监事会。

(三)审计报告报送要求。按照《关于做好监管企业财务决算审计中介机构选聘工作的通知》(呼国资字〔201860号)要求,各监管企业应于2019315日前将企业集团(合并)及其所属各级子企业财务决算审计报告、管理建议书(合并)等报送市国资委业绩考核与企业财务监督科(含纸质文件一份和电子文?#25285;?/span>

各企业在财务决算报表编制和报送过程中,如发?#27835;?#39064;,请及时与市国资委业绩考核与企业财务监督科联系,联系人:红 鸽,电话:4676369

本通知相关附件请从呼和浩特国有企业财务监督管理?#20302;?/span>

(网址:hhht://124.207.110.194:7675/)下载区下载。

特此通知。


附件:1.2018年度企业财务决算报表

     2.2018年度企业财务决算报表编制说明

     3.财务情况说明书内容提要


 

 

                                              2019115                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              

 



 

 

 

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